宜昌市红十字会财务管理制度

　　第一章   总  则

　　第一条   为促进宜昌市红十字会财务管理的规范化、透明化、制度化，加强财务工作，更好地促进红十字事业健康有序发展，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国红十字会法》《宜昌市市直行政事业单位财务管理办法》等法律法规及省、市行政事业单位财务管理要求，结合本单位实际，制定本制度。

　　第二条   本制度适用于市红十字会各部室财务管理活动，直属单位参照执行。

　　第二章   机构与职责

　　第三条   本单位财务管理工作在会党组的统一领导下，实行“统一管理，分级负责”。

　　（一）重大财务事项报会党组集体决策。

　?。ǘ└鞑渴野凑崭髯缘闹霸鹑ㄏ蓿涸鹱橹图喽奖静渴揖靡滴窕疃婕暗牟莆裼泄毓ぷ鞑⒊械Ｖ苯釉鹑?。其中日常财务管理工作由办公室统一管理，其他部门管理所承办或执行的与其职能相关的财务活动事项。

　　第四条   办公室为归口管理部门。办公室下设财务工作专班，负责落实机关（含直属单位）财务管理工作，其主要职责：

　?。ㄒ唬┙⒔∪莆窆芾碇贫?，并监督贯彻执行；

　　（二）组织实施预决算编制工作以及预算绩效管理工作，督促预算执行，抓好预算经费的使用管理；

　?。ㄈ┥蠛恕⑸笈虮ㄅ阎С鍪孪?，做好经济业务会计核算；

　　（四）负责财务信息公开、财务总结、会计档案管理工作；

　?。ㄎ澹┬晒汗ぷ鳎涫嫡晒壕咛迨凳┦乱?；

　　（六）配合、协调上级部门和内部监督机构开展的审计、检查及后续整改工作；

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　　第五条   其他各部室配合办公室财务工作专班相关工作，主要职责包括但不限于本部室项目预算的编制、执行与绩效评价，本部室经费支出的报批，本部室涉及专项资金使用情况及账务核对，本部室配置、使用的实物资产管理等。

　　第三章   财务预算管理

　　第六条   本单位预算是按照《预算法》及相关法律法规，结合本单位人员编制、事业发展目标和任务编制的年度财务收支计划。编制时，需将各项收入和支出全部纳入部门预算管理，确保预算编制的完整性、科学性和公开性。

　　第七条   财务工作专班按财政部门要求，执行 “二上二下”编报程序。编报“一上”部门预算时，由各部室/直属单位参考上一年度预算执行情况，结合下一年度单位事业发展目标和计划测算编制收入和支出预算，同时填写项目绩效表，交财务工作专班汇总。预算汇总提交会党组审定后，向市财政局申报“一上”预算。市财政局下达“一下”预算控制数后，由财务工作专班联合各部室/直属单位根据预算控制数提出部门预算调整方案，报会党组审批后，向市财政局申报“二上”预算。经市人民代表大会审核通过由市财政下达“二下”预算批复后，应按要求将预算情况向社会公开。

　　第八条   加强对预算支出的管理，严格按照预算执行，不得虚假列支，严禁无预算或超预算支出。涉及调整预算项目、支出政府经济分类款级科目、政府采购预算、新增资产配置预算的事项，纳入单位“三重一大”集体决策，经党组会审定后上报财政部门。项目执行后，预算执行科室应当对预算支出情况开展绩效评价，提高资金使用效率。

　　第九条   建立预算执行全过程动态监控机制，提高预算执行率，市级预算收支实行国库集中支付收付实现制管理，财务工作专班每月负责对预算执行情况进行统计、上报会领导。年终除上级转移支付资金安排的支出及人员经费支出外，其他财政拨款资金要求全部执行完，未执行完被财政收回的项目资金超过预算5%的，科室及直属单位负责人书面向党组说明情况。

　　第十条    加强决算管理。切实履行部门决算的工作组织、编制审核、汇总报送、批复、信息公开、分析利用、数据质量监督检查、数据资料管理以及考核评价等方面的管理职责。

　　第四章   财务收支管理

　　第十一条   本单位收入指依法取得的非偿还性资金，包括：财政拨款；动产和不动产的收入；境内外组织和个人捐赠的款物；会员缴纳的会费；其他合法收入。市红十字会取得的收入应当符合国家规定，由财务工作专班统一核算、分类管理。

　　第十二条   本单位接受境内外组织和个人的捐赠，应当按照《中国红十字会法》《公益事业捐赠票据使用管理办法》等有关法律和规定，向捐赠方开具捐赠票据；红十字会会费的收取，应当依法开具会费专用票据。

　　单位收款票据由财务工作专班统一管理，严格执行票据管理的各项规定，建立健全票据的领购、使用、缴销和保管制度，实行专人专管。

　　凡取得的行政事业性收费和其他各类收入必须使用财政部门监制的票据，不准白条收费（款）和使用自制票据，不准转借、转卖票据。

　　单位各项非税收入严格按照规定的项目和标准，及时征收并上缴财政专户。

　　第十三条   本单位支出指保证正常运转和完成任务所发生的资金耗费，包括财政性资金支出、接受捐赠支出及其他支出。坚持“先收后支、量入为出、统筹兼顾”的原则，财政性资金支出和接受捐赠支出分类管理，各项支出应当符合国家有关法律法规，严格执行审批程序，强化财务支出管理责任，加强支出源头控制和支出精细化管理，保证各项支出的规范、安全、有效。

　　第十四条   本单位财政性资金支出管理：

　?。ㄒ唬┎普灾С霭汗潭ㄐ怨裰С觯ㄈ缢?、电费、邮电费、银行手续费、工资薪金、社会保险等），非固定性公务支出（如差旅费、公务接待费、培训费、会议费等），其他经费支出（对下转移支付、专项资金支出等）；

　?。ǘ┘岢?ldquo;预算管理、事前审批、规范报销、责任不能替代或减轻、逐级审批、主动接受监督”六项原则；

　?。ㄈ?0000元（含）以上的大额资金的使用需严格按单位“三重一大”决策管理程序执行；

　　（四）财政性资金支出严格按照国家、省、市相关文件及《宜昌市红十字会财务开支实施细则（试行）》执行。

　　第十五条   本单位捐赠资金支出及其他支出管理：

　　（一）捐赠资金管理按照《宜昌市红十字会捐赠工作管理办法》执行，无约定的应当比照国家规定或上级红十字会的相关制度安排使用；

　?。ǘ┢渌С霭凑障喙胤煞ü婧驼呶募墓娑ò才攀褂?。

　　第十六条   本单位所有经费的开支，必须认真落实党政机关过紧日子的要求，厉行节约，反对浪费。必须符合国家和省市相关部门规定的费用开支范围和标准，不得超范围和标准开支费用。

　?。ㄒ唬┤嗽本蜒细裰葱泄夜ぷ屎徒蛱固?。

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　?。ㄈ┫钅烤延ψ钭ㄓ茫⒅丶ㄐ?，由项目执行或承办部室按计划安排使用。

　?。ㄋ模└飨钪С龀绦蛴瞎妗⑹中ζ肴?，开支范围及标准符合国家政策及本单位管理规定，确保支出行为合法合规。

　　（五）各项支出审核有效，不同类型支出按照规定的审批权限审定，确保票据真实有效、审批手续和附件齐备。

　　第十七条    全面推行公务卡结算制度，公务卡结算范围包括但不限于《宜昌市本级公务卡强制结算目录》。具体按照《宜昌市红十字会实施公务卡强制结算管理办法》执行。

　　第五章   资产物资管理

　　第十八条    单位依法管理使用国有资产，建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，加强对出租、出借资产的管理，提高资产使用效益。定期对单位资产进行清查盘点，确保资产账、财务账、资产实物账账相符、账实相符。具体按照《宜昌市红十字会固定资产管理规定（试行）》执行。

　　第十九条   单位捐赠物资管理严格按照《宜昌市红十字会捐赠工作管理办法》执行。

　　第六章   政府采购管理

　　第二十条   政府采购管理是指本单位使用财政性资金采购年度政府采购目录以内的或限额标准以上的货物、工程和服务的采购行为。

　　本单位的采购应坚持依法依规、公正公开、经济适用、诚实信用的基本原则。

　　第二十一条   政府采购项目应纳入年度部门预算，严格按照 《中华人民共和国采购法》、《宜昌市年度市级政府集中采购目录实施方案》和《宜昌市红十字会自行采购管理实施细则》执行。

　　第七章   财务监督管理

　　第二十二条   应加强财务指导和监督，落实财务管理的主体责任，建立权责明确、协同有力的财务管理责任体系。

　　第二十三条   监事会工作部应组织力量定期或不定期开展财务管理常规检查和专项检查，及时发现单位财务管理存在的问题，并提出整改意见，确保财务监督的经?；?、制度化。

　　第二十四条   对于红十字会预算收支、捐赠款物管理使用等应该严格依法依规公示公开。每年应每开展托第三方机构审计，并依照《宜昌市红十字会信息公开制度》及时向社会公布审计情况,接受监督。

　　第二十五条    对违反国家财经法规的行为，财务人员有权制止，并向有关部门报告。对违反财经纪律和相关规定的行为，情节轻微者，由单位提出批评，情节较重者，经单位研究后报有关部门依纪依规处理；对财政违法行为，由财政、审计、监察等部门依照《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定进行处理；对违反其他国家法律法规的行为，报有关部门严肃处理。

　　第八章   附  则

　　第二十六条   本规定与国家、省、市新出台的政策制度相冲突的，以上级政策规定为准。

　　第二十七条   本制度由办公室负责解释，自2024年2月28日起执行。以前同类相关规定同时废止。